如何做好費用管控方案
導(dǎo)語：通過成本費用控制，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟組織，成本費用是抵減利潤的主要因素。降低成本費用，可以增加利潤，進而可以提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。下面是小編精心整理的如何做好費用管控方案，希望對你有幫助！
如何做好費用管控方案
(1)制定成本費用控制標準，建立成本費用標準體系。成本費用標準是對各項費用開支和資源消耗規(guī)定的數(shù)量界限，是成本費用控制和成本費用考核的依據(jù)，并便于分清部門責任。成本費用控制標準種類繁多，要在實踐中不斷總結(jié)整理，使其形成有機的科學體系，以提高控制的實際效果。
(2)建立成本費用控制的組織體系和責任體系。即要由財務(wù)部門負責，在各個費用發(fā)生點建立成本費用控制責任制，定崗、定人、定責，并定期檢查。對成本費用的形成過程嚴格按照成本費用標準進行控制和監(jiān)督。
(3)建立成本費用控制信息反饋系統(tǒng)，及時限確地將成本費用標準與實際發(fā)生的成本費用之間的差異，以及成本費用控制實施情況反饋到企業(yè)決策層，以便適時地采取措施，組織協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)活動，圓滿完成成本費用計劃。
改進成本費用控制的對策措施：
1.做好成本費用控制的準備工作
(1)加強成本核算與成本分析
一是區(qū)別對待材料采購過程中產(chǎn)生的輔助費用。原材料在采購過程中,會產(chǎn)生各種輔助費用,如運輸費、稅金、入庫前的挑選整理費用、運輸途中的合理損耗等,報關(guān)進口的原材料還會產(chǎn)生報關(guān)費用、保險費等。按照會計準則的規(guī)定,這些費用都是要計入原材料成本的,但在實務(wù)中要區(qū)別對待,因為會計理論是在完全理想化的前提下展開論述的,而實際情況與假設(shè)前提會大相徑庭。如運輸費、來料加工的報關(guān)進口材料的報關(guān)費、保險費等的處理,實務(wù)中單據(jù)傳遞不及時的現(xiàn)象時有發(fā)生,加上業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、部門之間溝通不順暢,財務(wù)人員不了解采購條款。通常是在采購材料入賬后一段時間,運輸費用單據(jù)才傳遞到財務(wù)部門。
二是動力費用的處理。動力費用主要包括水費和電費。很多企業(yè)生產(chǎn)用水電、辦公用水電、宿舍用水電和食堂用水電等共用一個水表或電表,很難分清生產(chǎn)用水電和其他用水電,給成本核算帶來了困難。如果分表使用,需要重新改造動力系統(tǒng),不僅工程較大,且可能效益遠小于為此而付出的代價。對于這個問題,可采用按一定的比例分攤的方法來處理水電費,但要前后各期一致。
三是要區(qū)分可控成本費用和不可控成本費用。開展成本費用控制,只有在核算相對準確的前提下,成本分析才能找出存在的問題,為下一步的成本控制指明方向。因此,在會計科目的設(shè)置上,盡可能區(qū)分可控費用和不可控費用,這樣便于數(shù)據(jù)的歸集、分析和控制。
(2)明確制定成本費用標準
成本費用標準是支出是否合理的參考依據(jù),因此此標準一定要符合經(jīng)營的實際情況,而且要有一定的壓力,需要經(jīng)過努力才能實現(xiàn)。可以成本費用歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),但是,歷史數(shù)據(jù)只是過去實際支出的數(shù),并不代表合理性。要詳細分析支出的合理性和效益,結(jié)合可以預(yù)見的變化進行調(diào)整。
(3)領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與,增強員工成本意識
成本費用控制是一項系統(tǒng)工程,需要各部門密切配合,得到高層領(lǐng)導(dǎo)的支持是非常重要的。而企業(yè)的日常事務(wù),是由廣大員工來執(zhí)行的,他們會直接或間接的影響成本費用水平。因此,要加強宣傳,使成本費用理念深入人心,讓每一個員工知道,他們的行為也會對公司的成本造成影響。
2.加強對成本費用形成過程的控制
(1)加強對采購、存儲過程的控制
加強物料購進管理是抓好降本增效的第一道環(huán)節(jié)。降低采購成本的主要措施是:
第一,采購過程中,要實施“貨比三家、招標采購、按質(zhì)論價”的物資采購原則,以做到質(zhì)優(yōu)價廉,并盡可能做到就近采購,以減少原材料的運輸費用。同時,盡可能做到定點采購,以保證原材料的質(zhì)量和交貨期。
第二,加強物資采購的計量和質(zhì)量管理。進廠的物資,一定要嚴格計量和檢驗,防止質(zhì)次價高、數(shù)量不足的貨物進廠。采購合同的簽訂、執(zhí)行、計量、檢驗,要由不同的人來執(zhí)行,以防止可能出現(xiàn)的舞弊行為。
第三,制定合理的儲備定額。物資的儲備定額是在一定管理條件下為保證生產(chǎn)順利進行所必要的、經(jīng)濟合理的物資儲備數(shù)量標準。原材料儲備一定要合理、不同的材料要有不同的標準,特別是大宗原材料和燃料要根據(jù)不同的季節(jié)制定不同的合理庫存,以減少資金浪費。實際采購量和進價必須控制在限額之內(nèi)。
第四,加強存儲管理。倉庫的物資,要做到防火、防盜、防變質(zhì)。對已經(jīng)失去使用價值的物品要及時處理。
(2)加強生產(chǎn)過程的成本控制
實施生產(chǎn)過程控制,降低原材料及動力消耗的成本。
一是改進產(chǎn)品設(shè)計,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,改進產(chǎn)品結(jié)構(gòu),降低材料消耗；
二是改進工藝,利用科學技術(shù)研制并使用新材料和代用料,力爭做到低投入、高產(chǎn)出；
三是注重邊角余料的回收利用,實行科學配料、集中下料、合理套裁和修舊利廢,使原材料能夠得到充分利用；
四是做好原、燃料的供應(yīng)儲備工作,按限額領(lǐng)料；
五是提高產(chǎn)品質(zhì)量,減少廢品損失,開展全面質(zhì)量管理,建立嚴格的檢驗制度。
(3)加強流通過程的成本控制。
流動過程的成本控制主要包括產(chǎn)品包裝、廠外運輸、廣告促銷、銷售機構(gòu)開支和售后服務(wù)等費用。在目前強調(diào)加強企業(yè)市場管理職能時,易不顧成本地采取種種促銷手段,反而抵消了利潤增量,要在效益與支出之間進行權(quán)衡。
企業(yè)費用管控的五種模式
模式一：總量控制、自由安排
年初集團總部下達收入預(yù)算目標和利潤預(yù)算目標，分子公司根據(jù)收入目標、利潤目標進行控制成本、費用。對于集團總部來說，優(yōu)點是只控制成本、費用總額，操作簡單；對于分子公司來說，權(quán)力下放，有利于充分發(fā)揮分子公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性。
模式二：逐項控制、分項審核
分子公司向集團總部上報各種計劃，如出差計劃、辦公用品計劃、市場推廣計劃等，相應(yīng)形成各項預(yù)算，集團總部逐項控制，分項審核。對于集團總部來說，按照費用項目逐項進行控制，可以對分子公司的管理活動進行源頭控制，可以對下屬分子公司的控制較為深入、細致，控制力度大。
模式三：分類管理、分類控制
分類管理、分類控制將費用分為變動和固定兩大類分別設(shè)定方法進行控制。在應(yīng)用實踐中，一般將預(yù)算中的變動部分認定為能給收入帶來直接影響的要素，如廣告費，宣傳，直接帶來訂單，對應(yīng)相應(yīng)的費用預(yù)算也直接與銷售收入或者利潤間接的對接，如廣告費用可以是銷售收入的15%，請客吃飯的招待費可以是銷售收入的2%等。固定部分就是指不能直接為銷售收入帶來利益的，可以說，即使沒有銷售收入，這個固定費用也是要花掉的。
模式四：行業(yè)細分、比例核定
按照費用總額占收入(或者利潤)的一定百分比來核定管理費用。按照不同的行業(yè)分別確定費用占收入(或者利潤)的比重。也可以將不同的行業(yè)分成幾大類，進行管理。參考值可以為歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)先進數(shù)據(jù)或行業(yè)平均數(shù)。若歷史數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)相差較大，每年在歷史基礎(chǔ)上上浮或下降幾個百分點，逐步達到目標。也可以根據(jù)自我情況，重新設(shè)計一套，適應(yīng)發(fā)展。
模式五：打包模式、核定利潤
相當于將企業(yè)承包給你經(jīng)營管理者，預(yù)算不預(yù)算關(guān)系不大，但是你要上交利潤。你自己是純粹的利潤中心，與集團總部掛鉤不大，只要到年終獎利潤上交了就ok了。或者你做好預(yù)算之后，在集團總部進行備案，也就是備備而已。平時擁有絕對的資金自由支配。充分調(diào)動下屬公司的積極性，但犯錯誤的概率也是直線上升。
費用預(yù)算管控的10大新思路與新方法
1.強化戰(zhàn)略導(dǎo)向
費用預(yù)算管控應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標緊密結(jié)合，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保預(yù)算資源的配置與企業(yè)的長期發(fā)展相協(xié)調(diào)。通過深入分析企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)規(guī)劃，制定符合戰(zhàn)略需求的費用預(yù)算方案。
2.引入動態(tài)預(yù)算理念
動態(tài)預(yù)算理念強調(diào)預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性，能夠根據(jù)市場環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)需求的調(diào)整及時調(diào)整預(yù)算方案。通過引入滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等動態(tài)預(yù)算方法，實現(xiàn)預(yù)算與業(yè)務(wù)的實時對接。彈性預(yù)算機制允許根據(jù)實際情況靈活調(diào)整預(yù)算額度，更好地應(yīng)對變化。企業(yè)可以設(shè)定不同業(yè)務(wù)情境下的預(yù)算額度，如高、中、低銷量情況下的營銷費用預(yù)算。這種靈活性使企業(yè)能夠在面臨市場波動時更有效地控制費用。
3.強調(diào)跨部門協(xié)作與溝通
費用預(yù)算管控需要跨部門協(xié)作與溝通，確保預(yù)算方案的全面性和準確性。通過建立有效的溝通機制和協(xié)作平臺，促進各部門之間的信息共享和協(xié)作配合，提高預(yù)算過程的效率和質(zhì)量。
4.建立激勵與約束機制
通過建立合理的激勵與約束機制，激發(fā)員工參與預(yù)算管控的積極性和責任心。通過設(shè)立預(yù)算達成獎勵、預(yù)算執(zhí)行考核等措施，使員工在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)揮更大的作用。
5.精細化分類預(yù)算
為了更好地控制費用，企業(yè)需要對各項費用進行更精細的分類。不再局限于粗線條的分類，如人工成本、原材料成本等，而是進一步細分到具體的項目、活動或業(yè)務(wù)流程。這樣可以更準確地識別和評估各項費用的必要性和合理性，便于進行有效的管控。例如，將銷售費用細分為廣告宣傳、促銷活動、銷售人員培訓(xùn)等，以便更精確地控制和優(yōu)化每一筆費用。
6.數(shù)據(jù)驅(qū)動的預(yù)算決策
大數(shù)據(jù)和分析技術(shù)的發(fā)展為費用預(yù)算管控提供了新的機遇。通過對歷史費用數(shù)據(jù)的深入分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)費用的規(guī)律和趨勢，預(yù)測未來的費用需求。數(shù)據(jù)驅(qū)動的預(yù)算決策可以幫助企業(yè)更科學地制定預(yù)算，避免主觀臆斷和經(jīng)驗主義的影響。同時，實時的數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。
7.定期預(yù)算審查
定期進行預(yù)算審查是確保費用管控有效的關(guān)鍵步驟。企業(yè)應(yīng)建立定期的審查機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差和問題，并采取糾正措施。定期審查還可以幫助企業(yè)根據(jù)實際情況對預(yù)算進行必要的調(diào)整，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)發(fā)展的一致性。
8.費用效益評估
在控制費用的同時，必須關(guān)注費用的效益。每一筆費用的支出都應(yīng)與預(yù)期的收益相對應(yīng)。企業(yè)可以采用成本效益分析等方法，對各項費用進行評估，確保花費的每一分錢都能帶來價值回報。對于效益不明顯或低于預(yù)期的費用項目，應(yīng)進行深入分析和優(yōu)化。
9.智能預(yù)算系統(tǒng)
借助先進的信息系統(tǒng)，例如融智天·飛龍全面預(yù)算管理系統(tǒng)等，實現(xiàn)費用預(yù)算的自動化管理和實時監(jiān)控。智能預(yù)算系統(tǒng)可以提供實時數(shù)據(jù)、預(yù)警提醒等功能，幫助管理層及時掌握費用情況并作出決策。系統(tǒng)還可以支持數(shù)據(jù)分析和報表生成，為決策提供有力支持。
10.持續(xù)改進文化
費用預(yù)算管控是一個持續(xù)改進的過程。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)持續(xù)改進的文化，鼓勵員工提出創(chuàng)新的思路和方法，不斷優(yōu)化費用管控流程。通過不斷學習和改進，企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境，提升費用管理的水平。
費用預(yù)算管控的新方法
1.引入大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)
利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對費用預(yù)算數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和機會。通過構(gòu)建預(yù)算預(yù)測模型，實現(xiàn)對未來預(yù)算需求的精準預(yù)測和合理規(guī)劃。
2.實施精細化預(yù)算管理
精細化預(yù)算管理強調(diào)對預(yù)算資源的精細劃分和精準配置。通過細化預(yù)算科目、制定詳細的預(yù)算標準等措施，實現(xiàn)預(yù)算資源的合理分配和有效利用。
3.建立全面的預(yù)算監(jiān)控體系
通過建立全面的預(yù)算監(jiān)控體系，實時跟蹤和分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。通過設(shè)立預(yù)算預(yù)警機制、定期評估預(yù)算績效等措施，確保預(yù)算目標的順利實現(xiàn)。
4.加強預(yù)算與財務(wù)管理的融合
將預(yù)算管理與財務(wù)管理緊密結(jié)合，實現(xiàn)預(yù)算與財務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接。通過構(gòu)建一體化的財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算制定、執(zhí)行、監(jiān)控和評估的全過程管理，提高財務(wù)管理的效率和準確性。
實施費用預(yù)算管控新方法的保障措施
1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)
企業(yè)應(yīng)成立專門的預(yù)算管理委員會或領(lǐng)導(dǎo)小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作。通過明確職責分工、制定詳細的工作計劃等措施，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
2.完善制度建設(shè)
建立健全預(yù)算管理制度體系，包括預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行制度、預(yù)算調(diào)整制度等。通過完善制度建設(shè)，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性。
3.提升員工素質(zhì)
加強員工培訓(xùn)和教育，提高員工對預(yù)算管理重要性的認識和理解。通過培訓(xùn)使員工掌握預(yù)算管理的基本知識和技能，提高他們在預(yù)算管理中的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。
4.強化信息化建設(shè)
加強信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高預(yù)算管理的效率和準確性。通過建設(shè)預(yù)算管理信息系統(tǒng)、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和交換等措施，為預(yù)算管理提供有力的技術(shù)支持。
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