有關財政部研討中小會計師事務所管理模式
財政部近日專門召集福建、上海、江蘇、吉林、安徽、廣東、深圳、廈門等8省（市）財政廳（局）財政監(jiān)督檢查部門負責人在福州就中小會計師事務所的監(jiān)管方式開展專題研討。
研討會上，各省市代表全面匯報了各地中小所的執(zhí)業(yè)環(huán)境、管理現狀和存在的問題，并就如何加強對中小所監(jiān)管以促進行業(yè)健康發(fā)展等事項展開熱烈討論。
這是財政部于今年2月發(fā)布《關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號），對規(guī)模較大的會計師事務所加大監(jiān)管力度之后，就如何建立專門針對中小會計師事務所的監(jiān)管機制而進行的探索。
目前，中小會計師事務所約有7200家之多，占到我國會計師事務所總數的99%.然而，中小會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量參差不齊，加強對中小所的監(jiān)管已是迫在眉睫。
質量差者或將被重點監(jiān)管這次專題調研發(fā)現，由于設立會計師事務所的門檻較低，導致其數量過多，形成“僧多粥少”的局面，部分中小會計師事務所為招攬客戶競相壓價，甚至不惜采用重金回扣、高比例分成來占領市場，市場競爭環(huán)境十分惡劣。
“降低收費將直接導致事務所偷工減料以及不能履行必要的審驗、評估程序，并導致執(zhí)業(yè)質量的降低。同時，行業(yè)中商業(yè)賄賂的潛規(guī)則‘自然而然’變成了正常，不執(zhí)行者倒成了另類。長此以往，中介機構將活源枯竭、注冊會計師將難于維持生計。”吉林省監(jiān)督檢查局一位會計監(jiān)督人士指出，惡性競爭最終將使得注冊會計師誠信體系受到嚴重破壞，職業(yè)道德受到挑戰(zhàn)，信貸風險和市場系統性風險危機四伏。
對此，與會者提出對中小會計師事務所應實行分類監(jiān)管。在日常監(jiān)管中引入相關評價體系，如對事務所執(zhí)業(yè)質量、內部管理、業(yè)務報備、查實的舉報投訴、受處罰等情況進行綜合評價，在此基礎上實行分類監(jiān)管，對質量差者實行重點監(jiān)管。
各地事務所或將實行分級監(jiān)管目前，各省市中小會計師事務所數量較多、分布分散，給地方會計監(jiān)督工作提出了挑戰(zhàn)。
由于各省地域廣大，而地方財政監(jiān)督檢查局通常設于省會城市，下設市、縣等地的中小事務所就很難得到及時監(jiān)管。
“雖然有業(yè)務報備系統，但是當地的監(jiān)管部門應該更加了解實際情況。而且，有時候發(fā)現問題滯后，客觀上已經延誤了反應時間。”廣東省一位地方監(jiān)督檢查局會計監(jiān)督人士說。
對此，部分與會人員提出實行分級管理，發(fā)揮市、縣財政部門的作用，希望通過分級管理實現就近檢查，以及時發(fā)現問題，解決“鞭長莫及”這道難題。
如果實行分級管理，一方面，市、縣財政部門便于掌握其轄區(qū)內事務所的基本情況，包括股東合伙人情況、內部管理、業(yè)務報備等，可以對事務所的會計信息質量進行檢查；另一方面，市、縣財政部門在日常監(jiān)管中發(fā)現的問題將成為省級財政部門進行專項檢查的重點。
“這樣做就可以有效地促進日常監(jiān)管和專項檢查的相互配合。前者是做到實時、動態(tài)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，全面掌握情況，做好基礎工作，后者是重拳出擊，對日常監(jiān)管中發(fā)現的問題苗頭進行及時提醒、處理，促進事務所加強內部管理。”安徽省監(jiān)督檢查局一位會計監(jiān)督人士強調。
研討會上，不少地方監(jiān)督檢查局自告奮勇，希望在本省開展分級監(jiān)管的試點。
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